Analisis Vertical en los estados financieros

ANALISIS VERTICAL

EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Qué es el Analisis vertical contablemente?

Es una herramienta que permite realizar un diagnóstico de la información financiera de una empresa en un momento especifico , sin tener en cuenta los cambios ocurridos a través del tiempo, por eso se considera que es un herramienta de carácter estático, sin embargo cuando se observan los resultados el año actual con los años anteriores permite que se pueda hacer un análisis dinámico.

El análisis vertical es aplicado a los estados financieros del balance general y estados de resultados.

En este análisis es mejor comparar años que meses porque es más representativo.

Un Ejemplo de como hacer el análisis vertical..

ECUACION PATRIMONIAL

Como hacer el analisis vertical en los estados financieros.

 

En el Balance General el 100% de los rubros (cuentas contables) es el total activos ( se incluyen los corrientes y los no corrientes).

En el caso de los pasivos y patrimonio, el 100% seria el total pasivo y patrimonio.

La regla general es así:

Total activos 100%  y se hace regla de 3 simple para cada rubro por ejemplo

Total Activos                      1.070  100%

Caja                                       200     X     18.69%

(200*100/1.070) = 18.69%

Y así con cada una de las cuentas del activo tal como lo hago en el siguiente ejercicio, No debes escribir esta formula en realidad, solo es para que sea más claro el ejemplo y esta formula si la puedes aplicar tal cual en excel)

Para el caso del pasivo y patrimonio es igual , se toma el 100% del total pasivo y patrimonio y por cada rubro se aplica la regla.

TENGA EN CUENTA QUE SIEMPRE LA SUMA DE TODOS LOS RUBROS DEL ACTIVO DEBE DAR EXACTO EL 100%  Y LA SUMA DEL TOTAL PASIVOS Y TOTAL PATRIMONIO TAMBIÉN DEBEN SER EL 100%, POR ESO DEBE APROXIMAR LOS DECIMALES LO MAS QUE SE PUEDA.

Ahora ampliemos el ejemplo.

Caja                                                              $    200          18.69%                      (200*100/1070)

Inversiones                                                           50             4.67%                     (50*100/1070)

Cuentas por cobrar                                            300            28.04%                     (300*100/1070)

Inventarios                                                        150            14.01%

Propiedad Planta y Equipo                               360             33.65%

Diferidos                                                             10             0.94%                      (10*100/1070)

Total Activos                                                  1.070             100%

PASIVOS

Obligaciones Financieras                                80                 7.48%                     (80*100/1070)

Cuenta por Pagar Proveedores                       120               11.21%

Cuentas por pagar Acreedores                          70                 6.54%                  (  70*100/1070)

Impuestos por pagar                                          30                 2.80%

Obligaciones Laborales                                     50                  4.67%                 (50*100/1070)

Provisiones Laborales                                        60                  5.61%

Anticipo de clientes                                            10                  0.94%

Total Pasivo                                          $           420               39.25%

Capital Social                                                    200              18.69%

Revalorizaciones                                                  14               1.31%                 (14*100/1070)

Utilidad del Ejercicio                                           80              7.48%

Utilidades Acumuladas                                      356             33.27%             (356*100/1070)

Total Patrimonio                                   $            650            60.75%

Total Pasivo + Patrimonio                  $            1.070           100%

 

Para el caso de los pasivos y patrimonios los rubros de total pasivo y Total patrimonio son los que deben sumar el 100% pero como estamos desglosando cada cuenta no es necesario escribirlo ya que no nos cuadrarían las partidas y estaríamos sumando doblemente estos porcentajes. En el ejemplo los coloque aparte para que puedan verificar que la suma de estos dos  sea el 100%.-

Para el estado de resultados es la misma formula, solo que el 100% lo comprenden las ventas o Ingresos Operacionales.

Puedes descargar el formato de un balance general y estado de resultados ya formulado con solo dar clic a lado de la flecha naranja.

DESCARGA APRENDIZ      Analisis Vertical Ejemplo

 

 

 

 


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